年末調整の生命保険料控除、いくら戻る？新制度と旧制度の違いと、2026年（令和8年分）の変更点（足利市・太田市・佐野市）

11月から12月にかけて、勤務先から「保険料控除申告書」の提出を求められる年末調整の時期です。10月ごろに届いた保険会社の控除証明書を見ながら、「この数字はどこに書けばよいのだろう」「そもそも、いくら税金が戻るのだろう」と感じた方も多いのではないでしょうか。

生命保険料控除は、1年間に支払った保険料に応じて、所得税や住民税の計算で、所得から一定の金額を差し引ける制度です。ただし、契約した時期によって、控除額の計算が異なります。このコラムでは、国税庁の情報をもとに、現在の仕組みと過去との違い、そして申告のときに考えておきたいポイントを整理します。

生命保険料控除の3つの区分

生命保険料控除は、支払った保険料を、契約の内容によって3つの区分に分けて計算します。

どの区分になるかは、保険会社から届く控除証明書に書かれています。証明書の「控除の区分」を確認しながら、申告書に転記します。

新制度と旧制度の違い ― 契約した時期で控除額が変わります

国税庁の案内では、2012年（平成24年）1月1日以後に結んだ契約を「新制度」、2011年（平成23年）12月31日以前に結んだ契約を「旧制度」としています。旧制度の契約には、旧制度の計算が適用されます。ただし、更新や特約の中途付加などで、新制度の扱いになる場合があります。詳しくは、保険会社にご確認ください。

年間の支払保険料と、所得税の控除額は、次の表のとおりです。

新制度では、3つの区分それぞれの上限が4万円で、3つを合計した控除額の上限は12万円です。旧制度では、一般生命保険料控除と個人年金保険料控除の上限が、それぞれ5万円でした。

住民税の控除額は、所得税より小さく、新制度では、区分ごとの上限が2万8千円、3区分の合計で7万円が上限です。

新制度と旧制度の契約が両方ある場合

古くから加入している契約がある方は、新制度と旧制度の契約を両方お持ちのことがあります。国税庁の案内では、一般生命保険料控除と個人年金保険料控除について、次のように計算します。

• 旧制度の保険料が年間6万円を超える場合：旧制度の計算額（上限5万円）
• 旧制度の保険料が年間6万円以下の場合：新制度の計算額と旧制度の計算額の合計（上限4万円）

どちらの計算になるかは、保険料の額によって決まります。申告書の記入欄では、新契約と旧契約の欄が分かれているため、控除証明書の「新」「旧」の表示を確認しながら記入します。

2026年（令和8年分）の変更点 ― 23歳未満の扶養親族がいる場合の特例

令和8年分（2026年分）から、23歳未満の扶養親族がいる方の「新生命保険料」（一般生命保険料控除の新制度）の控除額が、拡充されています。国税庁の案内では、この場合の控除額は次のとおりです。

• 一般生命保険料控除の上限が、4万円から6万円に引き上げられます。
• 3つの区分を合計した上限（12万円）は、変わりません。そのため、介護医療保険料控除などもお持ちの方は、増える額が小さくなることがあります。
• 令和8年度の税制改正で、適用の期限が1年延長されたとされています。適用される年分は、国税庁の最新の案内でご確認ください。
• 年末調整の「保険料控除申告書」には、23歳未満の扶養親族を記入する欄が追加されています。

「いくら戻るの？」 控除額と、戻る税金の目安

よく誤解されるのが、「控除額＝戻ってくる金額」ではない、という点です。控除は「所得から差し引く金額」で、実際に減る税金は、その金額に税率をかけた額です。

たとえば、新制度の一般生命保険料控除で、年間の保険料が8万円を超える場合の目安は次のとおりです。

※上の例は、控除額が上限（所得税4万円・住民税2万8千円）の場合です。実際の税額は、お一人おひとりの所得や、その他の控除によって異なります。

申告のときに考えておきたい4つのポイント

• 控除のために保険に入る、という考え方は慎重に：保険料を8万円以上払っても、控除額は上限で止まります。保険は、「何に備えたいか」という目的が先で、控除はその結果としてついてくるものです。
• 古い契約は、控除の計算が違う場合がある：旧制度の契約は、新制度より控除額が大きくなることがあります。保険を見直すときは、保障の内容とあわせて、控除額への影響も確認しておくと安心です。
• 控除の「枠」が埋まっていないか：3つの区分の合計上限（12万円）や、区分ごとの上限に達していると、保険料を増やしても控除は増えません。
• 控除証明書は、保険の棚卸しの材料：届いた証明書を並べると、加入している保険の種類や保険料、保障の重なりが見えてきます。

棚卸しの進め方は、次のコラムでも紹介しています。

• 生命保険料控除証明書が届いたら ― 年末調整前にできる「保険の棚卸し」の進め方
• 個人年金保険料控除は今どうなっている？昔の定額型と今の変額型の違い
• 2026年（令和8年分）の年末調整はここが変わる

年末調整で忘れたときは

年末調整で、生命保険料控除の申告を忘れた場合でも、確定申告をすることで控除を受けられます。年末調整の提出期限は、勤務先ごとに異なりますので、早めに確認しておくと安心です。控除証明書は、電子データで受け取れる保険会社もあり、勤務先の案内に沿って提出します。

ご相談いただくときのポイント

「控除証明書が何枚も届いて、どれが何の保険か分からない」という方は、証明書と保険証券を、そのままお持ちください。加入中の保険の内容や、保険料の負担の大きさ、保障の重なりを、一緒に整理することができます。税金の個別の計算は、税理士や税務署でご確認ください。

よくあるご質問

新制度と旧制度は、どちらが有利ですか？

一概には言えません。保険料が多い場合は、旧制度のほうが控除額が大きくなることがあります。契約の見直しを考える際は、控除額だけでなく、保障の内容も確認しましょう。

生命保険料控除の上限は、いくらですか？

新制度では、一般生命保険料控除・介護医療保険料控除・個人年金保険料控除の3つを合計して、所得税で12万円です。住民税は、合計7万円が上限です。

控除証明書をなくしてしまいました。

契約している保険会社に、再発行を依頼します。電子データの控除証明書を利用できる場合もありますので、保険会社の案内をご確認ください。

23歳未満の扶養親族がいる場合の特例は、誰でも使えますか？

令和8年分から、23歳未満の扶養親族がいる方の、新制度の一般生命保険料控除が対象です。判定の細かい条件は、国税庁の案内や、勤務先の年末調整の担当窓口でご確認ください。

年末調整で控除を忘れました。どうすればよいですか？

確定申告をして、控除を受けることができます。手続きの方法は、税務署または税理士にご確認ください。

まとめ

生命保険料控除は、契約した時期（新制度・旧制度）と、保険の区分によって、控除額が異なります。控除額の上限は決まっており、保険料を増やすほど戻る税金が増えるわけではありません。年末調整で保険の内容を確認するこの時期に、保障の過不足と控除の両方を、落ち着いて見直してみてはいかがでしょうか。

参考にした情報

• 国税庁 タックスアンサー No.1140「生命保険料控除」（令和8年4月1日現在法令等・2026年11月4日に確認）
• 国税庁 タックスアンサー No.1141「生命保険料控除の対象となる保険契約等」
• 国税庁「年末調整がよくわかるページ（令和８年分）」